Какие виды страховых взносов существуют для ИП

Существуют два вида страховых взносов для индивидуальных предпринимателей: платежи в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования.

Пенсионные взносы начисляются на сумму дохода, который получил ИП за месяц. Размер взноса составляет 22% от этой суммы. Однако, если ИП выплачивает зарплату своим работникам, то он может списать из дохода зарплату и начислить пенсионные взносы только с оставшейся суммы.

Фонд социального страхования взимает взносы на покрытие страховых случаев, связанных с болезнями и лечением. Размер взноса составляет 2,9% от суммы дохода. Если ИП при этом зарегистрирован как плательщик НДС, то он может списать эти взносы из налоговой базы.

Какие ставки взносов действуют на начало 2021 года

Каждый индивидуальный предприниматель, открывший свое дело, заинтересован в том, чтобы знать подробности налогообложения и стоимость страховых взносов. От правильного расчета зависит размер налоговой нагрузки на предпринимателя и его финансовую эффективность.

С начала 2021 года ставки страховых взносов и взносы за ИП составляют 26%. Они распределяются следующим образом: 22% — в фонд социального страхования, 2,9% — на медицинское страхование и 0,1% — на социальное страхование от несчастных случаев.

Также с начала 2021 года размер базовой величины, от которой рассчитывается размер страховых взносов, составляет 10 433 рубля.

Важно помнить, что размер налоговой нагрузки на предпринимателя зависит от его доходов. Для индивидуальных предпринимателей, получающих доходы в размере не более 300 000 рублей в год, предусмотрены специальные условия налогообложения. Ставка страховых взносов для них составляет 6% вместо общей ставки 26%.

Какие доходы учитываются при расчете страховых взносов

При расчете страховых взносов для индивидуальных предпринимателей учитываются доходы, полученные за отчетный период. Они могут состоять из различных источников:

• доходы от предпринимательской деятельности;
• пассивный доход, например, проценты по банковскому вкладу;
• дивиденды от участия в капитале других организаций;
• доходы в виде вознаграждения, а также авторские вознаграждения;
• доходы в виде арендной платы и т.д.

При этом не учитываются доходы, не облагаемые страховыми взносами, такие как:

• социальные выплаты и пособия;
• выплаты в виде компенсации расходов по работе;
• полученные наследства и пособия от государства;
• выплаты в денежной и натуральной форме в связи с ликвидацией, реорганизацией и др.

При расчете страховых взносов для индивидуальных предпринимателей также учитываются страховые взносы, уплаченные за сотрудников компании, если они имеются.

Важно помнить, что при расчете страховых взносов используется установленная налоговым кодексом РФ формула:

СВ = (доходы — расходы) x 20%

где СВ — страховые взносы, а 20% — ставка, установленная законодательством. Расходы в этой формуле могут включать в себя затраты на профессиональные курсы, закупку оборудования и материалов и т.д.

Опубликовано: 10 июня 2023